公司会计监督制度范本

公司会计监督制度范本

公司会计监督制度

公司会计监督制度

第一部分内部牵制制度

一、会计事项相关人员的职责及权限应当明确:

1.经济业务事项的审批人员的职责及权限:审批经办人员的报批的经济业务.

(1) 结合公司中长期经营计划,当期的采购、销售、开发等具体计划,审批经办人员报批的经济业务.

(2) 注意“特殊情况特殊处理”.对一些突发经济业务,充分考虑能否为公司带来效益予以审批或否决.

2.经济业务事项的经办人员的职责及权限:根据公司实际需要办理必要经济事项,并办理报批.

(1) 经济业务的经办人员按照采购、销售等计划办理必要的经济事项.

(2) 上述经济业务的办理均需审批.

⑶ 审批后的经济事项到财务部办理必要手续.

3.经济业务事项(会计事项)的会计人员的职责及权限:

期等详细记录于证券登记薄内,并由所有在场经手人员签名。公司安排有关部门或人员每季末对有价证券进行盘点,并且盘点人员必须独立于负责对外投资业务执行,保管和记录的人员。

2.公司资产处理

(1) .审批和授权

对于公司重大资产出售,租赁,报废,和投资转出等行为,必须报董事会授权批准,对于非公司主要生产设备,价值较低的资产,其处理经经理室批准即可。

(2) .价值评估和鉴定

公司处理资产,其作价原则应遵循市场公允价格,可由我公司和资产接受方协商定价,也可由中介机构评估定价,其最终成交价格应由董事会或经理室批准。

⑶ .会计记录制度

会计部门应对该资产处理事项进行核算,并对该资产处理有关损益情况,帐面资产减少情况及备抵情况进行反映。

3.资金调度

(1) .审批和授权

凡公司资金调度,均应由总经理批准和授权。

(2) .资金调度以经济效益为中心,体现效能,节约和安全。

A:资金调度必须是用于公司业务发展。

B:资金调度必须考虑其安全性和可收回性。

C:对于潜伏的可能给公司资金安全带来危害因素,应做资金调度前可行性分析。

D:公司所调出资金在达到目的后,应立刻回归公司。

E:公司不应对外单位借款或提供担保。

⑶ 。会计记录制度

公司财务应对资金调度的合法性,安全性进行监督并在财务帐面上及时反映。

其他诸如重大固定资产购置等重要经济业务事项,基本制度适应于基本程序。

第三部分财产清查

第一章 总则

1.成立以财务部牵头,各有关部门参加的物资清查小组。

2.每年对财产物资组织两次全面清查,按照财务制度规定,每半年进行一次,查明各种财产的实有数,以及发生差异、盈亏的原因,报上级领导采取措施。保证帐实相符和会计资料的准确可靠。

3.查明各种财产储备的真实性,以保证工作需要。对积压、呆滞的财产物资及时处理,充分挖掘财产物资的潜力。

4.查明各项财产管理情况是否良好,有无管理不完善致使财产遭受损失的情况,以便改善管理以保护财产的安全和完整。

第常收发计量或计算上的差错所造成的,报请批准后可以进行相应帐务和手续办理。

3.对于盘亏的财产,认真查明原因。

(1) 属已保险物资,首先向保险公司索赔。

(2) 属保管不善造成的,按照公司规定,追究当事人责任,索取赔偿,并进行处罚。

⑶ 属合理的定额内损耗,报请批准后计入相关费用。

4.对仓库积滞物资进行清理,在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益、实现它们的最佳组合。

第四部分 公司内部审计制度

内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价,以确定既定的政策和程序是否贯彻,建立的标准是否遵循,资源的利用是否合理有效,以及单位的目标是否达到。内部财务审计对会计资料的监督审查,不仅是内部控制的有效手段,也是保证会计资料真实完整的重要措施。

一. 内部审计机构的设立

公司设立内部审计机构,专门负责内审工作。

二.

[1] [2] 下一页

公司会计监督制度

; 内部审计制度的内容

1.主旨:公司通过内部审计机构从事内部财务审计。通过对会计资料的监督, 审查,对会计工作实行控制和再监督,进一步保证会计资料的真实完整。

2.内容:内部审计小组根据会计资料,结合公司事业计划等其他资料,对单位经济业务做如下审计:

A.审查会计资料的真实性和可靠性。会计资料包括会计凭证,帐簿,报表等。

B.审查相关经济业务的合法性和合理性。

C.审查财务,会计制度的执行情况。

D.审查会计法的执行遵守情况。

E.审查公司生产经营活动中需要监督控制的事项。

F.审查其他应审计的内容。

三.内部审计制度的程序

1.内部审计机构进行定期和不定期检查。定期检查宜每年两次,日常应不定期安排抽查。

A.根据的具体业务情况,定期检查。

B.定期检查应以会计帐簿为中心,结合会计凭证和会计报表,对全部业务情况进行检查。

C.抽查内容可以为某一指定问题,也可以为某一指定范围。

D.公司各部门应积极予以配合。

2.每次检查完毕审计小组应出具审计报告。

四.审计报告的利用

对审计报告中罗列的问题,应及时查明原因。

A.属于违法行为的,应及时向上级主管及司法机关反映处理。

B.属于工作差错的,应令责任人及时更正。

C.属于管理制度不健全的,应及时修改相关制度。

__有限公司

上一页[1] [2]